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2019税务师《税法一》考试真题及答案(计算题)

1.贾母制品厂是增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产和销售。2019年2月，发生了以下业务：

(1)购进一批实木单板，取得注明金额为120万元的增值税专用发票；再交2万元运费，拿到增值税发票。

(2)将上述采购的已纳税素板的30%连续生产成A型实木地板。当月不含税销售额为60万元。

(3)将上述采购的已纳税素板的30%委托给B厂加工B型实木地板，当月加工完毕后领回。B厂收取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票。B厂同类实木地板售价不含税65万元。

(4)将材料成本为488，000元的外购原木转移给工厂C.委托加工C型实木地板，C厂收取不含税加工费8万元，并开具增值税专用发票。C厂没有类似实木地板的售价。当月加工完成后，A厂全部收回，对外销售70%，不含税销售额70万元，剩余30%在仓库保管。

(5)主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时，发现乙厂已按规定计算缴纳了消费税，但丙厂未尽到征收缴纳消费税的义务。

根据以上信息，回答下列问题：

61.在营业(2)中，甲厂应缴纳消费税()万元。

A.2.97

B.1.17

C.1.20

D.3.00

【答案】c

62.乙厂代收代缴消费税()万元。

A.2.16

B.2.19

C.3.25

D.6.58

【答案】c

63.某厂销售C型实木地砖应缴纳消费税()万元。

A.1.99

B.1.80

C.2.09

D.3.50

【答案】d

64.甲厂留存仓库的C型实木地板消费税为()万元。

答：0

乙0.77

C.0.90

D.1.50

【答案】c

2.某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件行业税收优惠)，2019年5月发生以下业务；

(1)销售自主开发的软件产品，不含税销售额260万元，提供软件技术服务，不含税服务费35万元。

(2)购买软件产品开发和软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。

(3)员工在国内出差时，应提供标注员工身份信息的航空运输电子客票出差行程单，注明票价21800元，民航发展基金0。1200万元。

(4)转让2010年购买的办公楼，获得含税收入0.87亿元。企业无法提供办公楼发票，提供的契税完税证明上注明的税额为2200万元。企业转让办公楼时选择按照简易计税方法计税。

根据以上信息。回答下列问题。

65.营业(1)销项税额为()万元。

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35

【答案】c

66.公司当期可抵扣的进项税额为()万元。

A.4.08

B.4.09

C.4.49

D.4.50

【答案】答

67.(4)企业应缴纳增值税()万元。

A.189.32

253.40

C.309.52

D.414.29

【答案】c

68.该企业2019年5月实际缴纳增值税()万元。

A.318.94

340.93

C.341.34

D.446.11

【答案】答

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