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2019年1月1日起，教育、住房、养老、大病医疗等费用支出，都可以在计算个税前进行抵扣。

最近也有不少人过来问小新，个税政策是如何计算的？可否告知并计算一下。毕竟关系到我们的钱包问题，所以今天小新就给大家解读一下，当然还有已经实行的5000元的起征点的问题，一并计算下。

按照个税专项附加抵扣暂行办法征求意见稿，总共有6大项家庭支出可用于税前抵扣。为了大家能更清晰的明白，小新做了一个表格，为大家呈现：

个税专享附加抵扣项

下面，小新进行单个解说：

教育方面：

子女教育：纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除，如果一个家庭中有两个孩子，正在接受上述教育，这项专项附加可以翻倍扣除。

简单说，从学前幼儿园一直到读博，每个孩子每月可抵扣1000元，2个孩子就可以抵扣2000元。夫妻双方可各抵扣50%，也可以一方100%抵扣。

这是一个非常利民的政策，而且大体上能够涵盖全国各地各阶段的平均支出。

继续教育：纳税人接受学历或职业资格教育的支出，在规定期间可按每年4800元或3600元定额扣除。

这里分为学历继续教育或是职业资格教育。学历继续教育期间，每年可抵扣4800元，即每月400元。职业资格教育期间，则是在取得证书的年度按照3600元/年扣除。

原因在于：学历继续教育，尤其是在职研究生等费用标准一般高于职业资格继续教育。所以如果是去读在职研究生的话每年扣除4800。

这个政策对一部分人是利好的。但需要注意一点：除了两项之外的教育，比如：那些与学历或职业资格无关的兴趣培训班，是不在抵扣范围内的，大家切记。

住房方面：

住房贷款利息：只有首套房贷才可以抵扣1000元，由夫妻约定一方抵扣。记住：只有首套房可以，其他享受不了这一项。

住房租金：纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，可根据承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除。

如果没有自住房，或者自住房不在主要工作城市，租房住的话，按照不同的城市，每月可抵扣的金额不同。

在直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年14400元（每月1200元）；

在承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为每年12000元（每月1000元）；市辖区户籍人口不超过100万（含）的，扣除标准为每年9600元（每月800元）。

同时，小新这里要提醒大家一点：夫妻同城的只能1人抵扣，夫妻不同城的可各自抵扣，但是必须是承租人自己，也就是租房合同上写的必须是自己，才能抵扣的。

医疗方面：

纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除。

简单说就是：一个纳税年度内，用社保卡看病吃药，自己花费的钱，不论是社保内支付，还是社保外自费，超过1.5万以上的部分，可按照实际支出来抵扣，最高限额6万/年。

这对于一些需要自费花费高额医疗费用的人群来说是非常利好的。

赡养老人方面：

纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，按照每月2000元标准定额扣除。

简单说，赡养60岁及以上老人(父母或者是其他法定赡养人)，不论赡养几位老人，每月定额抵扣2000元。如果非独生子女，可以协商分摊这2000元的抵扣额度，但每个人抵扣额度最高1000元。夫妻双方都有老人需要赡养，夫妻每月可各自抵扣2000元。

这里小新要说明一点：关于其他法定赡养人：还包括承担爷爷奶奶、外公外婆等人的赡养义务，而这种情况也是可以扣除的。

小结：6大专项抵扣，除了大病医疗费用是按实际金额抵扣外，其他5项都是定额抵扣。

而这项政策和我们的工作、生活息息相关，所以，大家最好要了解清楚。

其实，说到这里，大家最关心的就是怎么算这笔帐，能省多少钱的问题了。

先看计算公式：

应缴税额=（税前收入-五险一金-免征额-依法确定的其他扣除项-专项附加扣除）×适用税率-速算扣除数

其中，应缴税所得额=税前收入-五险一金-免征额-依法确定的其他扣除项-专项附加扣除

关于速算扣除数如下：

个人所得税税率表前后对比

举个例子，给大家详细算一下。

马大姐，单身，在南京工作，租房，目前攻读在职研究生，父母已过60岁，家里只有她自己一个小孩。目前的扣除五险一金后的工资在13000元，那么马大姐应该扣除多少钱呢？

在2018年10月1号前，免征额为3500元：

马大姐缴税额={13000元-3500元（免征额）}×25%-1005=1370元；

在2018年10月1号后，免征额为5000元：

马大姐缴税额={13000元-5000元（免征额）}×10%-210=590元；

在2019年1月1号，增加了专项附加扣除后；

马大姐的专项附加扣除额=租房（1200元/月）+继续教育（学历教育400元/月）+赡养老人（父母已过60岁2000元/月）=3600元/月；

马大姐缴税额={13000元-5000元（免征额）-3600元（专项附加扣除额）}×10%-210=230元；

小结：从2018年10号1号起，马大姐每个月可少缴个人所得税1370元-590元=780元；增加专项附加扣除后，马大姐又可每个月少缴：360元。

其实，看完这个计算，大家明白了其中的计算了吗？

由于专项附加扣除上的增加，对结婚的朋友来说，需要好好的计算一下，不同的分配原则，会导致你所缴纳税款的多少？

为什么这么说？看下面小新的计算。

一对夫妻（小张，小李），有一子上幼儿园，小李正在攻读在职研究生，目前家庭在南京有住房，有房贷。两方父母都已60岁，小张扣除五险一金后的工资金额为13000元，小李扣除五险一金后的工资金额为10000元，那么小张和小李要扣多少税。

咱们先来看，他们家庭的专项附加险金额。

a.子女教育（学前教育）1000元/每月，小张和小李各担500或小张一人担1000；或者小李一人承担1000；

b.继续教育（小李学历教育）400元/月，只能由小李自个承担，但如果小李承担了子女教育，便不能承担这个；

c.房贷利息1000元/月，小张或小李一方承担；

d.赡养（两方父母都已超过60岁），2000元/月，小张和小李都要承担。

根据专项附加额的计算，就有以下方式：

1.假设说小李承担了自己的继续教育，那么便不能承担子女教育，小张来承担子女教育

a.如果房贷利息由小张承担：

小张所缴税款={13000（扣除五险一金后）-5000（免征额）-1000（子女教育）-1000（房贷利息）-2000（赡养）}×10%-210=190元；

小李所缴税款={10000（扣除五险一金后）-5000（免征额）-400（继续教育）-2000（赡养）}×3%-0=78元；

这种情况下，两夫妻共缴纳税款是：190+78=268元；

b.如果房贷利息由小李承担：

小张所缴税款={13000（扣除五险一金后）-5000（免征额）-1000（子女教育）-2000（赡养）}×10%-210=290元；

小李所缴税款={10000（扣除五险一金后）-5000（免征额）-400（继续教育）-1000（房贷利息）-2000（赡养）}×3%-0=48元；

这种情况下，两夫妻共缴纳税款是：290+48=338元；

2.假设说，小李承担承担了子女教育，那么便不能承担自己的个人继续教育。

会出现4种情况：

（1）如果小张小李各承担子女教育的50%，也就是分别是500元/月

c.如果房贷利息由小张承担：

小张所缴税款={13000（扣除五险一金后）-5000（免征额）-500（子女教育）-1000（房贷利息）-2000（赡养）}×10%-210=240元；

小李所缴税款={10000（扣除五险一金后）-5000（免征额）-500（子女教育）-2000（赡养）}×3%-0=75元；

这种情况下，两夫妻共缴纳税款是：240+75=315元；

d.如果房贷利息由小李承担：

小张所缴税款={13000（扣除五险一金后）-5000（免征额）-500（子女教育）-2000（赡养）}×10%-210=340元；

小李所缴税款={10000（扣除五险一金后）-5000（免征额）-500（子女教育）-1000（房贷利息）-2000（赡养）}×3%-0=45元；

这种情况下，两夫妻共缴纳税款是：340+45=385元；

（2）如果小李承担了全部的子女教育，便不能承担个人继续教育

e.如果房贷利息由小张承担：

小张所缴税款={13000（扣除五险一金后）-5000（免征额）-1000（房贷利息）-2000（赡养）}×10%-210=290元；

小李所缴税款={10000（扣除五险一金后）-5000（免征额）-1000（子女教育）-2000（赡养）}×3%-0=60元；

这种情况下，两夫妻共缴纳税款是：290+60=350元；

f.如果房贷利息由小李承担：

小张所缴税款={13000（扣除五险一金后）-5000（免征额）-2000（赡养）}×10%-210=390元；

小李所缴税款={10000（扣除五险一金后）-5000（免征额）-1000（子女教育）-1000（房贷利息）-2000（赡养）}×3%-0=30元；

这种情况下，两夫妻共缴纳税款是：390+30=420元；

面对，这对夫妻其实是有6种专项扣除的分配方式，至于选择哪一种，就看哪种交的税款最少了。

据上面的计算是：小张承担全部的子女教育，小李承担个人继续教育和房贷利息，这样两人缴纳的税款是最少的。

所以，这么算来，加入专项抵扣后，个税起征点明显高于5000元，专项抵扣项目多的甚至超过10000元，万元户们都可以是0缴税户了。

现在夫妻双经济支柱家庭比重也很大，双经济支柱家庭可以好好算一下，孩子的教育和房贷，由谁来抵扣更划算啦。

小新·小结：

在此政策对房贷提出贷款合同、还款凭证留存，对租房提出了租房合同留存，以及大病医疗相关单据留存。同时，详细地说明了，各相关政府部门需配合和协助提供的资料信息。

所以，以目前的信息技术水平和政策出发点来看，就纳税人来说，应该不会太麻烦。

最后，大家有没有算清楚自己的个税额了吗？

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