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什么是临时估计？

买东西的时候从供应商那里拿到付款日期，也就是不需要一手交钱一手发货。供应商先发货，企业验收入库。此时货物入库时，财务部门必须对存货的成本进行估算。但由于未取得采购发票，最终货款只能通过企业与供应商前期签订的采购订单进行估算，也就是临时估算价格，称为暂估。

注意存货的成本是预估的，不能预估税，所以预估金额一定是不含税的金额。

为什么要做一个估算？

现行会计准则要求实质重于形式、重要性和谨慎性的质量要求。

实质重于形式，是指虽然没有付款，但是供应商和企业已经默认，只要验货入库，基本上企业就有处置权，货物基本上是自己企业的资产。

之所以重要，是因为大宗原材料一般都是以账期的形式采购，零星材料往往一手交货，所以有账期的货往往价值很高。

谨慎意味着企业不能多记资产或收益，少记负债或费用。对于有到期日的商品，显然是企业的一种预计负债，所以要记录。

供应商通常不会让发票和货物一起注明到期日。因为开发票也意味着交税，供应商不马上付款就不会提前开发票。

如果存货没有预计成本，那么企业在结转产品成本时，就没有成本可以转移，就会导致成本不准确。

如何做一个试探性的估计？

下面介绍最常见的反冲洗门票。介绍主供应链系统的估算和偏差估算过程。

第一步：材料入库

采购订单(采购模块)

库存入库单(库存管理模块)

蓝色采购入库单-1(存货核算)

根据蓝字采购入库单-1生成凭证：

借：材料采购

贷：暂估应付(供应商)[无税金额]

第二步：收到发票

购买发票

应付采购订单

红字采购入库单

蓝色采购入库单-2

根据红字采购入库单生成红字对冲凭证：

借：物资采购红字

贷方：红色的应付暂估(供应商)[无税金额]

根据蓝字采购入库单-2生成凭证：

借：原材料

贷：材料采购

采购应付单生成应付凭证：

借：材料采购

应交税费-进项

贷：应付账款(供应商)[含税金额]

实施中的注意事项：

虽然暂估单和抵销暂估单都是采购入库单，但是财务人员必须分别生成两张凭证，千万不要合并，这样非常不利于对账。

在项目启动初期，各种问题可能导致数据不正确。按如下方式检查数据：

查询暂估凭证对应的第一张蓝字采购入库单的明细。

查询冲估凭证对应的红字采购入库单的明细。

找出应付账款第二张蓝字采购回单的明细。

根据采购订单号对上述三个表进行分类汇总，并检查以下逻辑：

1.红字采购入库单的负金额必须等于同一采购订单号的第一张蓝字采购入库单的金额。

2.红字采购入库单明细如果找不到对应的第一张蓝字采购入库单，则红字采购入库单的负金额减去第一张蓝字采购入库单的金额应该等于系统中的暂估期初金额。

3.如果生成第二张蓝字采购入库单，则生成相应的红字采购入库单。虽然量不一定相等，但量一定相等。

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