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所得税费用将在月底结转到本年利润。

每季度计提的企业所得税必须结转到本年利润，但在利润表中，所得税费用在净利润后面填列。

条目如下所示：

应计企业所得税

借：所得税费用xxx

贷：应交税费——应交所得税xxx

季末结转所得税费用

借：本年利润-企业所得税xxx

贷项：所得税费用xxx

支付时间

借：应交税金——应交所得税xx

贷：银行存款xx

亏损不用交所得税，也不用做所得税分录。

* 3月份应计的第一季度所得税是50万英镑，而不是2万英镑。6月份因为第二季度亏损，不需要计提所得税。如果第二季度利润为8万元，则应计提8 * 25%=2万元的所得税。

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